Trong khi tiến hành kiểm toán, kiểm toán viên yêu cầu bằng chứng, hỗ trợ cho ý kiến của mình. Một bộ sưu tập bằng chứng là sự khởi đầu của quá trình kiểm toán. Và để làm như vậy, một kiểm toán viên, phác thảo một bản phác thảo công việc phù hợp, cùng với các kỹ thuật. Kế hoạch kiểm toán và Chương trình kiểm toán là hai công cụ chính được kiểm toán viên sử dụng cho mục đích này.
Đối với một giáo dân, không có sự khác biệt giữa hai điều này, nhưng thực tế là có một ranh giới tốt trong kế hoạch kiểm toán và chương trình kiểm toán, mà chúng tôi đã biên soạn trong bài viết đã cho. Có một cái nhìn.
Biểu đồ so sánh
| Cơ sở để so sánh | Kế hoạch kiểm toán | Chương trình kiểm toán |
|---|---|---|
| Ý nghĩa | Kế hoạch kiểm toán đề cập đến các chiến lược hoặc hướng dẫn được kiểm toán viên tuân theo để tiến hành kiểm toán. | Chương trình kiểm toán là danh sách các bước, được nhân viên kiểm toán tuân theo để có đủ bằng chứng kiểm toán. |
| Nó là gì? | Nguyên tắc cơ bản của kiểm toán. | Hàng loạt các bước kiểm tra và xác minh. |
| Bậc thang | Đầu tiên | Thứ hai |
Định nghĩa kế hoạch kiểm toán
Kế hoạch kiểm toán có thể được hiểu là kế hoạch thực hiện kiểm toán của một tổ chức, bao gồm các chiến lược hoặc hướng dẫn.
Kế hoạch kiểm toán là nguyên tắc cơ bản của kiểm toán, trong đó nói rằng kiểm toán viên cần có được thông tin chi tiết về hoạt động kinh doanh của khách hàng. Điều này là để xác định tính chất, thời gian và mức độ của các thủ tục kiểm toán, được thực hiện bởi các thành viên nhóm tham gia. Bên cạnh các sự kiện khác, nó cần được phát triển để bao gồm:
- Có được kiến thức về kinh doanh của khách hàng, tức là chính sách, hệ thống kế toán, quy trình kiểm soát nội bộ, v.v.
- Thiết lập mức độ phụ thuộc nhất định dựa trên kiểm soát nội bộ.
- Nâng cao bản chất, thời gian và mức độ của các thủ tục kiểm toán.
- Phối hợp công tác kiểm toán.
Lập kế hoạch kiểm toán là một quy trình thường xuyên, bắt đầu ngay sau khi hoàn thành kiểm toán trước đó và có xu hướng kéo dài cho đến khi hoàn thành cam kết hiện tại. Kế hoạch kiểm toán phải linh hoạt đến mức có thể thay đổi hoặc sửa đổi, tùy theo hoàn cảnh.
Định nghĩa chương trình kiểm toán
Chương trình kiểm toán là bản kế hoạch chi tiết của kế hoạch kiểm toán, trong đó chỉ định, cách thức thực hiện kiểm toán, ai sẽ thực hiện và các bước cần tuân thủ để tiến hành tương tự. Đó là một bộ hướng dẫn, mà nhân viên kiểm toán theo đuổi, để thực hiện kiểm toán đúng cách.
Khi kế hoạch kiểm toán được xây dựng, một chương trình kiểm toán, bao gồm nhiều bước khác nhau, được phát triển. Không có gì ngoài một kế hoạch toàn diện để thực hiện các thủ tục kiểm toán, trong các điều kiện cụ thể, với các hướng để lựa chọn phương pháp phù hợp để đạt được các mục tiêu kiểm toán. Nó chủ yếu dựa trên kích thước của thực thể và các yếu tố tương tự khác.
Chương trình kiểm toán xác định những gì và bao nhiêu bằng chứng hoặc sự kiện cần thu thập và phân tích. Hơn nữa, nó đưa ra trách nhiệm cho các nhân viên kiểm toán, để thực hiện kiểm toán. Chương trình kiểm toán phải đủ linh hoạt để được sửa đổi, theo các điều kiện hiện hành.
Sự khác biệt chính giữa Kế hoạch kiểm toán và Chương trình kiểm toán
Sự khác biệt giữa kế hoạch kiểm toán và chương trình kiểm toán có thể được rút ra rõ ràng dựa trên các lý do sau:
- Kế hoạch kiểm toán được định nghĩa là kế hoạch hoặc thiết kế do kiểm toán viên chuẩn bị để thực hiện kiểm toán, một cách hiệu quả. Mặt khác, chương trình kiểm toán đề cập đến một kế hoạch đầy đủ bao gồm một danh sách các bước xác minh, sẽ được thực hiện, đến các tài khoản cuối cùng của tổ chức, để thu thập đủ thông tin và bằng chứng, để tạo điều kiện cho kiểm toán viên đưa ra ý kiến .
- Một kế hoạch kiểm toán không là gì ngoài nguyên tắc đầu tiên và quan trọng nhất của kiểm toán. Ngược lại, chương trình kiểm toán là một loạt các bước kiểm tra và xác minh.
- Kế hoạch kiểm toán được kiểm toán viên thiết kế trước, sau đó chương trình kiểm toán toàn diện bao gồm nhiều bước khác nhau được tạo ra.
Phần kết luận
Bằng chứng kiểm toán, đóng một vai trò quan trọng trong kiểm toán, vì họ cung cấp lý do, để tin rằng liệu một điều cụ thể có đúng hay không. Cả kế hoạch kiểm toán và chương trình kiểm toán đều hữu ích trong việc thu thập bằng chứng liên quan, để hỗ trợ ý kiến của kiểm toán viên về báo cáo. Hơn nữa, họ giữ chi phí kiểm toán ở mức hợp lý và cũng kiểm tra các hoạt động của doanh nghiệp, nếu được thực hiện một cách hiệu quả.
