Có hàng trăm giao dịch mua bán diễn ra mọi lúc trên khắp thế giới. Giá bán của sản phẩm bao gồm số thuế bán hàng, điều mà chúng tôi không bao giờ nhận ra. Khi chúng ta nói về thuế bán hàng, cả Liên minh và chính quyền Nhà nước đều có quyền áp thuế bán hàng, trong đó chính quyền trung ương có thể tính thuế đối với việc bán hoặc mua hàng hóa giữa các tiểu bang. Thuế được tính trên doanh số có thể là Thuế doanh thu trung tâm (CST) hoặc Thuế giá trị gia tăng (VAT).
Hãy đọc bài viết được đưa ra dưới đây để tìm hiểu sự khác biệt giữa hai loại thuế tiêu thụ cùng với ý nghĩa của chúng, ở dạng bảng.
Biểu đồ so sánh
| Cơ sở để so sánh | Thuế doanh thu trung tâm (CST) | VAT |
|---|---|---|
| Ý nghĩa | Thuế tính trên tổng giá trị của hàng hóa, khi việc bán hàng diễn ra được gọi là Thuế bán hàng. | VAT là một loại thuế được tính theo từng cấp của chuỗi sản xuất và phân phối bất cứ khi nào giá trị được thêm vào sản phẩm. |
| Thiên nhiên | Thuế một điểm | Thuế đa điểm |
| Trốn thuế | Có thể có thể | Không thể |
| Hiệu ứng của xếp chồng lên nhau | Vâng | Không |
| Đánh vào | Tổng giá trị | Giá trị gia tăng |
| Bảo trì tài khoản | Yêu cầu ít nỗ lực hơn vì nó đơn giản và dễ tính toán. | Các tài khoản thích hợp nên được duy trì vì nó là toàn diện và phức tạp để tính toán. |
| Gánh nặng thuế | Ngã vào người tiêu dùng | Hợp lý hóa. |
| Tín dụng thuế đầu vào | Không có sẵn | Có sẵn |
| Khu vực | Áp dụng cho cả nước. | Áp dụng trong phạm vi quyền hạn của nhà nước. |
Định nghĩa về thuế bán hàng trung ương (CST)
Loại thuế gián tiếp được Trung ương hoặc Chính phủ Nhà nước đánh vào việc bán hoặc mua hàng hóa được gọi là Thuế Bán hàng Trung ương. Thuế được áp dụng trong cả nước.
Đó là một loại thuế gián tiếp vì gánh nặng thuế rơi vào người tiêu dùng, nhưng trách nhiệm thu hồi nó, từ người tiêu dùng và nộp thuế thu được cho cơ quan thuế thuộc về nhà bán lẻ hoặc người bán hàng hóa. Thuế bán hàng trung ương được Chính phủ Ấn Độ đánh thuế đối với doanh số bán hàng giữa các tiểu bang, trong khi Chính phủ Nhà nước áp dụng thuế bán hàng đối với doanh số bán hàng xâm nhập. Tuy nhiên, nhiều tiểu bang đã áp dụng Đạo luật thuế bán hàng (Đạo luật VAT) của riêng họ, trong đó thuế được tính cho các mặt hàng ở các mức khác nhau.
Có nhiều mặt hàng vẫn nằm ngoài phạm vi Thuế Bán hàng và đó là lý do tại sao chúng được miễn thuế. Ở Ấn Độ, thuế được tính nhiều hơn đối với hàng hóa xa xỉ hoặc các mặt hàng có chi phí cao hoặc tiêu thụ không tốt cho sức khỏe và thuế được tính ít hơn cho các nhu yếu phẩm.
Định nghĩa về thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế, được tính trên giá trị gia tăng đối với hàng hóa của mỗi bên được gọi là VAT. Nói cách khác, đó là sự khác biệt giữa tổng thuế đầu ra và tổng thuế đầu vào. Ở đây thuế đầu vào đề cập đến thuế đánh vào đầu vào, tức là mua hàng địa phương được thực hiện từ một đại lý đã đăng ký trong khi thuế đầu ra có nghĩa là thuế đánh vào đầu ra tức là thuế đánh vào doanh thu được thực hiện trong tiểu bang.
VAT là từ viết tắt được sử dụng cho Thuế giá trị gia tăng. Đó là một loại thuế đa cấp, được tính khi giao dịch diễn ra ở mọi điểm sản xuất và phân phối. Đây là một loại thuế dựa trên điểm đến.
VAT là thuế tiêu thụ vì gánh nặng cuối cùng của thuế là do người tiêu dùng cuối cùng chịu. Nó cũng là một loại thuế gián tiếp vì người chịu thuế là người tiêu dùng trong khi người nộp thuế là người bán hàng hóa. Có ba biến thể của VAT: Biến thể tổng sản phẩm, biến thể thu nhập và biến thể tiêu dùng. Biến thể tiêu thụ là biến thể được sử dụng rộng rãi nhất trên toàn thế giới. Các phương pháp tính thuế VAT là:
- Phương pháp bổ sung
- Phương pháp hóa đơn
- Phương pháp trừ
Sự khác biệt chính giữa Thuế doanh thu trung tâm (CST) và Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Sau đây là những khác biệt chính giữa Thuế bán hàng trung ương và VAT:
- Thuế bán hàng là một loại thuế đánh vào doanh số. Thuế giá trị gia tăng là thuế đánh vào giá trị gia tăng được thực hiện bởi mỗi bên trong chuỗi cung ứng như nhà cung cấp, nhà sản xuất, nhà bán buôn, nhà phân phối hoặc nhà bán lẻ, v.v.
- Thuế bán hàng là thuế một giai đoạn, nhưng VAT là thuế nhiều giai đoạn.
- Trong VAT, cơ hội trốn thuế rất ít so với Thuế Bán hàng trong đó trốn thuế có thể được thực hiện dễ dàng.
- Thuế kép luôn luôn có trong trường hợp Thuế bán hàng, trong khi thuế VAT hoàn toàn không có hiệu lực xếp tầng.
- Thuế bán hàng được đánh vào tổng giá trị, nhưng trong thuế VAT chỉ được tính trên giá trị gia tăng cho hàng hóa.
- Thuế bán hàng rất dễ tính trong khi tính thuế VAT đòi hỏi thời gian và công sức.
- Trong Thuế doanh thu, gánh nặng thuế do người tiêu dùng chịu. Mặt khác, gánh nặng thuế được hợp lý hóa.
- Tín dụng thuế đầu vào (ITC) có sẵn trong VAT nhưng không có trong Thuế bán hàng.
- Cơ quan đánh thuế bán hàng nằm trong tay của cả Chính phủ Trung ương và Chính phủ Nhà nước, nhưng thuế VAT chỉ được Chính phủ Nhà nước đánh thuế.
Phần kết luận
Ở Ấn Độ, VAT được giới thiệu lần đầu tiên vào năm 1986 với tên MODVAT tức là Thuế giá trị gia tăng được sửa đổi nhưng vì một số thiếu sót, Thuế giá trị gia tăng trung tâm (CENVAT) đã được Chính phủ đưa vào năm 2000. Haryana trở thành người tiên phong trong việc áp dụng Hệ thống VAT lần đầu tiên trong số tất cả các tiểu bang của đất nước. Sau đó, một số tiểu bang khác theo bước chân của Haryana và chọn áp dụng thuế VAT. Hiện tại, VAT được áp dụng cho tất cả các bang trong cả nước.
Từ vài năm trước, thuế Bán hàng đang phải chịu một số tranh cãi như nó thiếu minh bạch và đánh thuế hai lần, đó là lý do chính để trốn thuế. Đó là lý do tại sao Thuế bán hàng đã được thay thế bằng VAT.
