Kiểm soát là một trong những nhu cầu nổi bật nhất của con người, nó có mặt trong hầu hết mọi hoạt động của con người. Vì vậy, trong kinh doanh cũng vậy, kiểm soát có vai trò to lớn trong việc đảm bảo sử dụng tốt nhất các nguồn lực và tăng lợi nhuận. Hầu hết các hoạt động kinh doanh được thực hiện bởi máy tính, cá nhân và các thiết bị khác, đòi hỏi phải kiểm tra định kỳ, để đảm bảo rằng tổn thất và chất thải không xảy ra.
Kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ giúp các công ty kinh doanh để mắt đến các hoạt động thường xuyên. Chúng thường được sử dụng thay thế cho nhau, nhưng chúng có ý nghĩa khác nhau. Hãy đọc bài viết này, để tìm hiểu sự khác biệt giữa kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ.
Biểu đồ so sánh
| Cơ sở để so sánh | Kiểm soát nội bộ | Kiểm toán nội bộ |
|---|---|---|
| Ý nghĩa | Kiểm soát nội bộ đề cập đến các phương pháp và thủ tục do ban quản lý thực hiện để kiểm soát các hoạt động, nhằm hỗ trợ đạt được mục tiêu kinh doanh. | Kiểm toán nội bộ ám chỉ chương trình kiểm toán được thông qua bởi công ty, để xem xét các hoạt động tài chính và hoạt động của chuyên gia. |
| Nó là gì? | Hệ thống | Hoạt động |
| xác minh | Công việc của một người được xác minh bởi người khác. | Mỗi và mọi thành phần của công việc được xác minh. |
| Thời gian kiểm tra | Ngay khi giao dịch được ghi lại, kiểm tra được thực hiện. | Kiểm tra được thực hiện sau khi công việc được thực hiện. |
| Mục tiêu | Để đảm bảo tuân thủ chính sách quản lý. | Để phát hiện gian lận và lỗi. |
Định nghĩa kiểm soát nội bộ
Kiểm soát nội bộ có thể được hiểu là một hệ thống được phát triển, triển khai và duy trì bởi ban quản lý của công ty, nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu liên quan:
- Hiệu quả và hiệu quả của hoạt động,
- Bảo vệ tài sản,
- Ngăn ngừa và phát hiện gian lận và sai sót,
- Độ chính xác và đầy đủ của báo cáo tài chính,
- Tuân thủ luật pháp liên quan.
Nó bao gồm năm yếu tố, được kết nối với nhau và áp dụng cho tất cả các công ty, nhưng việc thực hiện chúng phụ thuộc vào quy mô của công ty. Các yếu tố là môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông và giám sát.
Các yếu tố của kiểm soát nội bộ
Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
- Kiểm tra xem các giao dịch được thực hiện theo ủy quyền của quản lý.
- Kiểm tra ghi lại nhanh chóng các giao dịch, với số lượng và tài khoản chính xác và điều đó cũng trong kỳ kế toán, mà nó thuộc về.
- Chứng minh rằng các tài sản được bảo vệ khỏi truy cập và sử dụng trái phép.
- So sánh các tài sản được ghi lại với các tài sản hiện có, tại các khoảng thời gian khác nhau và thực hiện các hành động trong trường hợp khác biệt được phát hiện.
Ôn tập
Phương pháp đánh giá kiểm soát nội bộ
Phần quan trọng nhất của hệ thống kiểm soát nội bộ là đánh giá của nó, mà kiểm toán viên có thể sử dụng bất kỳ phương pháp nào: Hồ sơ tường thuật, Danh sách kiểm tra, Bảng câu hỏi và Lưu đồ.
Định nghĩa kiểm toán nội bộ
Kiểm toán nội bộ được định nghĩa là một chức năng tư vấn và đảm bảo hợp lý, được quản lý phát triển, để kiểm tra các hoạt động của tổ chức. Nó liên quan đến phân tích thường xuyên và quan trọng về các chức năng của một tổ chức, với mục đích đề xuất cải tiến. Nó nhằm mục đích hỗ trợ các thành viên của công ty thực hiện trách nhiệm của họ một cách hiệu quả.
Quy trình kiểm toán nội bộ
Nhiệm vụ được thực hiện bởi kiểm toán viên nội bộ, người được chỉ định bởi quản lý của công ty. Anh ấy / cô ấy báo cáo quản lý liên quan đến việc phân tích, thẩm định, khuyến nghị và tất cả các thông tin liên quan đến các hoạt động đang nghiên cứu.
Mục tiêu của Kiểm toán nội bộ
- Để kiểm tra tính chính xác và tính xác thực của hồ sơ kế toán, được báo cáo cho những người chịu trách nhiệm quản trị.
- Để xác định liệu các thực hành kế toán tiêu chuẩn, được coi là được thực thể theo đuổi, có được tuân thủ hay không.
- Để đảm bảo phát hiện và ngăn chặn gian lận.
- Để kiểm tra rằng có một cơ quan thích hợp cho việc mua sắm và xử lý tài sản.
- Để xác minh rằng các khoản nợ chỉ phát sinh cho các nguyên nhân kinh doanh và không nhằm mục đích nào khác.
- Để xem xét các hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ, để báo cáo quản lý liên quan đến sai lệch và không tuân thủ.
Sự khác biệt chính giữa Kiểm soát nội bộ và Kiểm toán nội bộ
Sự khác biệt giữa kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ có thể được rút ra rõ ràng dựa trên các lý do sau:
- Các phương pháp và thủ tục do ban quản lý thực hiện để kiểm soát các hoạt động, để giúp tổ chức đạt được kết thúc mong muốn, được gọi là kiểm soát nội bộ. Chương trình kiểm toán được thông qua bởi công ty, để xem xét các hoạt động tài chính và hoạt động của chuyên gia, được gọi là kiểm toán nội bộ.
- Trong khi kiểm soát nội bộ là một hệ thống được thiết kế, thực hiện và duy trì trong một tổ chức. Kiểm toán nội bộ là một chức năng kiểm toán được thiết kế bởi những người chịu trách nhiệm quản trị, để kiểm tra các hoạt động của công ty.
- Trong kiểm soát nội bộ, công việc của một người được xác minh bởi người khác, trong khi đó trong trường hợp kiểm toán nội bộ, mọi thành phần công việc đều được xác minh.
- Trong hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm tra được thực hiện đồng thời, trong khi thực hiện công việc. Ngược lại, trong hệ thống kiểm toán nội bộ, công việc được kiểm tra sau khi nó được thực hiện.
- Mục tiêu cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ là đảm bảo tuân thủ các chính sách quản lý. Ngược lại, kiểm toán nội bộ nhằm phát hiện gian lận.
Phần kết luận
Nhìn chung, cả kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ đều quan trọng đối với mọi tổ chức, để đánh giá công việc chung. Phạm vi kiểm soát nội bộ rộng hơn so với kiểm toán nội bộ, vì cái trước bao gồm cái sau.
