Báo cáo tài chính đề cập đến hồ sơ chính thức của các hoạt động tài chính và vị trí tổng thể của đơn vị kinh doanh. Đó là đích đến cuối cùng của toàn bộ quá trình kế toán, bao gồm báo cáo thu nhập, bảng cân đối và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nó rất hữu ích cho các bên quan tâm trong việc biết lợi nhuận, thanh khoản, hiệu suất và vị trí của doanh nghiệp. Kiểm tra bài viết cung cấp cho bạn, vì nó phá vỡ tất cả sự khác biệt quan trọng giữa báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Biểu đồ so sánh
| Cơ sở để so sánh | Báo cáo thu nhập | Báo cáo lưu chuyển tiền mặt |
|---|---|---|
| Ý nghĩa | Báo cáo thu nhập là một phần của báo cáo tài chính được sử dụng để hiển thị các khoản thu, lãi, chi phí và tổn thất cho một kỳ kế toán cụ thể. | Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần của báo cáo tài chính được sử dụng để phản ánh dòng vốn và dòng tiền mặt cho một kỳ kế toán cụ thể. |
| Chia thành | Hai hoạt động | Ba hoạt động |
| Nền tảng | Tích lũy | Tiền mặt |
| Mục tiêu | Để biết lợi nhuận và vốn chủ sở hữu. | Để xác định tính thanh khoản và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. |
| Chuẩn bị | Trên cơ sở các hồ sơ và tài khoản sổ cái khác nhau. | Trên cơ sở báo cáo thu nhập và bảng cân đối. |
| Khấu hao | Xem xét | Không bận tâm |
Định nghĩa của báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập là một trong những phần chính của báo cáo tài chính. Nó được sử dụng để đại diện cho các khoản thu, lãi, chi phí và tổn thất từ hoạt động điều hành và không hoạt động của công ty. Khi tổng doanh thu (bao gồm cả lợi nhuận) vượt quá tổng chi phí, thì kết quả sẽ là thu nhập ròng trong khi nếu tổng chi phí (bao gồm cả tổn thất) vượt quá tổng doanh thu, thì kết quả sẽ là tổn thất ròng.
Ở đây hoạt động điều hành nêu các hoạt động liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty như sản xuất, mua, bán và phân phối hàng hóa và dịch vụ. Các hoạt động không hoạt động là các hoạt động liên quan đến mua hoặc bán các khoản đầu tư, tài sản, thanh toán cổ tức; thuế; lãi hoặc lỗ chênh lệch lãi hoặc lỗ.
Định nghĩa về báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng là một phần quan trọng trong báo cáo tài chính của một công ty. Nó được sử dụng để đại diện cho dòng tiền và dòng tiền trong năm từ hoạt động điều hành, đầu tư và tài trợ. Báo cáo phản ánh vị trí của tiền và các khoản tương đương tiền vào đầu và cuối năm kế toán. Nó cho thấy sự chuyển động của tiền mặt trong kỳ.
Ở đây hoạt động điều hành bao gồm các hoạt động cơ bản của công ty như sản xuất, mua, bán và phân phối hàng hóa và dịch vụ. Hoạt động đầu tư bao gồm mua và bán các khoản đầu tư và tài sản. Các hoạt động tài chính bao gồm phát hành và mua lại cổ phiếu hoặc ghi nợ và các hoạt động tài chính khác liên quan đến cổ tức, tiền lãi, v.v.
Sự khác biệt chính giữa Báo cáo thu nhập và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Những điểm được đưa ra dưới đây rất đáng chú ý, cho đến khi có sự khác biệt giữa dòng tiền và báo cáo thu nhập:
- Sự khác biệt chính giữa báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là tiền mặt, tức là báo cáo thu nhập dựa trên cơ sở dồn tích (đáo hạn hoặc nhận được) trong khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ dựa trên nhận và thanh toán tiền mặt thực tế.
- Báo cáo thu nhập được phân thành hai hoạt động chính là hoạt động và không hoạt động, trong khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chia thành ba hoạt động điều hành, đầu tư và tài trợ.
- Báo cáo thu nhập rất hữu ích trong việc biết lợi nhuận của công ty, nhưng báo cáo lưu chuyển tiền tệ rất hữu ích trong việc biết tính thanh khoản và khả năng thanh toán của doanh nghiệp quyết định dòng tiền hiện tại và tương lai.
- Báo cáo thu nhập được dựa trên hệ thống kế toán dồn tích, trong đó thu nhập và chi phí của một năm tài chính được xem xét. Mặt khác, báo cáo lưu chuyển tiền tệ dựa trên hệ thống tài khoản tiền mặt, chỉ xem xét dòng tiền thực tế và dòng tiền chảy ra trong một năm tài chính cụ thể.
- Báo cáo thu nhập bằng cách tính đến các hồ sơ và tài khoản sổ cái khác nhau. Đối với điều này, báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập để xem xét báo cáo thu nhập và bảng cân đối.
- Khấu hao được xem xét trong báo cáo thu nhập, nhưng điều tương tự được loại trừ khỏi báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì đây là khoản mục không dùng tiền mặt.
Phần kết luận
Việc lập báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bắt buộc đối với tất cả các tổ chức kinh doanh. Hai báo cáo được sử dụng bởi các độc giả (các bên liên quan, ví dụ như chủ nợ, nhà đầu tư, nhà cung cấp, đối thủ cạnh tranh, nhân viên, v.v.) để biết về hiệu suất, tính ổn định và khả năng thanh toán của công ty. Những tuyên bố này cũng được sử dụng cho mục đích kiểm toán nội bộ và thuế.
