Sự khác biệt chính giữa VAT và GST là trong khi VAT áp dụng cho việc bán hàng hóa, GST áp dụng cho việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ. Vì vậy, bài viết này sẽ làm rõ, tất cả các nghi ngờ và quan niệm sai lầm, liên quan đến hai loại chế độ thuế, ở Ấn Độ, hãy đọc.
Biểu đồ so sánh
| Cơ sở để so sánh | VAT | GST |
|---|---|---|
| Ý nghĩa | Thuế VAT là thuế tiêu thụ, được đánh vào giá trị gia tăng, ở mỗi giai đoạn sản xuất / phân phối hàng hóa. | GST là thuế dựa trên điểm đến, được tính trên sản xuất, bán và tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ. |
| Điểm đánh thuế | Bán hàng hoá | Cung cấp hàng hóa và dịch vụ |
| Chế độ thanh toán | Ngoại tuyến | Trực tuyến |
| Đăng ký | Bắt buộc nếu doanh thu lớn hơn 10 lakhs. | Bắt buộc nếu doanh thu lớn hơn 20 lakhs. |
| Cơ sở của thuế | Tóm tắt dựa trên | Dựa trên giao dịch |
| Bộ sưu tập doanh thu | Người bán thu tiền | Nhà nước tiêu dùng thu doanh thu |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt | Nó được đánh thuế, trên sản xuất hàng hóa có thể khai thác. | Nó không bị đánh thuế. |
| Bán hàng giữa các tiểu bang | Tín dụng đầu vào là không thể trong trường hợp bán hàng giữa các tiểu bang. | Tín dụng đầu vào có thể được sử dụng trong trường hợp bán hàng giữa các tiểu bang. |
Định nghĩa về thuế VAT
Thuế giá trị gia tăng, hay còn gọi là VAT, là một hệ thống thuế đa điểm, trong đó thuế được chính phủ tiểu bang đánh thuế, ở mỗi cấp độ sản xuất / phân phối hàng hóa.
Trong chế độ này, thuế được đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa, để loại bỏ hiệu ứng xếp tầng, ở các mức độ bán khác nhau. Đó là một loại thuế tiêu thụ, trong đó giá trị gia tăng của công ty bằng với chênh lệch giữa tiền thu được và chi phí mua hàng.
Nó cho phép người mua hàng hóa tận dụng tín dụng thuế đầu vào, tức là thuế đã nộp ở giai đoạn trước sẽ được khấu trừ khỏi nghĩa vụ thuế ròng. Để tận dụng tín dụng thuế đầu vào theo hệ thống VAT, mọi đại lý đều phải đăng ký.
Trong hệ thống này, thuế VAT được đánh thuế ở các loại thuế suất khác nhau, 0% dành cho hàng nông sản và các mặt hàng có tầm quan trọng xã hội, vàng bạc 1%, nguyên liệu thô 4% hoặc đầu vào được sử dụng trong sản xuất và tư liệu sản xuất, 20% cho hàng xa xỉ các mặt hàng và các mặt hàng còn lại bị đánh thuế theo tỷ lệ sàn bình thường, tức là 12, 5%.
Định nghĩa của GST
GST là viết tắt của Thuế Hàng hóa và Dịch vụ, là thuế giá trị gia tăng dựa trên điểm đến được tính cho sản xuất, bán và tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ. Điều quan trọng cần lưu ý là GST áp dụng cho giá trị gia tăng ở mỗi giai đoạn và không có loại thuế nào khác được áp dụng, dẫn đến việc loại bỏ hiệu ứng xếp tầng.
Trong hệ thống này, nhà cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ đủ điều kiện để sử dụng tín dụng thuế đầu vào, tức là thuế GST được trả khi mua hàng hóa, sẽ được đặt ra so với thuế GST phải trả khi cung cấp hàng hóa và dịch vụ. Vì vậy, cuối cùng, người tiêu dùng cuối cùng, chịu thuế do nhà cung cấp cuối cùng trong chuỗi phân phối.
Tại Ấn Độ, Dual GST đã được triển khai, đồng thời được chính quyền Trung ương và Nhà nước đánh thuế hàng hóa và dịch vụ. Trung tâm tính thuế cho doanh số bán hàng xâm nhập, được gọi là CGST. Các tiểu bang tính thuế cho các dịch vụ, được gọi là SGST vàUTGST trong trường hợp Lãnh thổ Liên minh. Đối với việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ giữa các tiểu bang chịu thuế, được bảo hiểm theo IGST, tức là Thuế Hàng hóa và Dịch vụ Tích hợp.
Có nhiều loại thuế gián tiếp, được giảm sau khi GST được giới thiệu ở Ấn Độ, như sau:
- Ở cấp độ CGST : Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế dịch vụ, phụ phí và tạm dừng
- Ở cấp độ SGST : Octroi hoặc thuế nhập cảnh, VAT, thuế xa xỉ, phụ phí và tạm dừng
- Ở cấp độ IGST : Thuế doanh thu trung tâm
Các tấm GST được cố định ở mức 5%, 12%, 18% và 28%.
Sự khác biệt chính giữa VAT và GST
Sự khác biệt cơ bản giữa VAT và GST được giải thích, với sự trợ giúp của các điểm sau:
- Thuế VAT hoặc thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián tiếp, trong đó thuế được áp dụng ở cấp tiểu bang, ở mọi giai đoạn sản xuất và phân phối hàng hóa và dịch vụ, với tín dụng cho thuế được trả ở giai đoạn trước. GST mở rộng sang Thuế Hàng hóa và Dịch vụ, là một loại thuế duy nhất, đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ dựa trên nguyên tắc giá trị gia tăng.
- Trong khi thuế VAT được đánh vào việc bán hàng hóa, trong GST, điểm đánh thuế là cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
- Việc đăng ký và thanh toán theo chế độ VAT được thực hiện ngoại tuyến, trong khi GST hoàn toàn là một hệ thống trực tuyến, trong đó việc đăng ký, nộp hồ sơ hoàn trả và tất cả các chức năng khác có thể được thực hiện thông qua cổng thông tin GST chung do Mạng Hàng hóa và Dịch vụ (GSTN) quản lý.
- Khi nói đến việc đăng ký nhà cung cấp, trong hệ thống VAT, việc đăng ký trở thành bắt buộc khi doanh thu của nhà cung cấp vượt quá R. 10 nghìn. Ngược lại, nếu tổng doanh thu của nhà cung cấp vượt quá R. 20 lakhs, sau đó anh ấy / cô ấy được yêu cầu để có được đăng ký theo GST.
- Hệ thống VAT là một hệ thống tóm tắt dựa trên thuế, trong đó người bán hàng hóa phải nộp tờ khai, vào cuối giai đoạn cụ thể. Ngược lại, GST là một hệ thống thuế dựa trên giao dịch.
- Trong trường hợp VAT, trạng thái người bán thu doanh thu, trong khi đó, trong GST, việc thu doanh thu được thực hiện bởi nhà nước tiêu dùng.
- Trong hệ thống VAT, nhà sản xuất các sản phẩm có thể đánh thuế được đánh thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản xuất và thuế VAT đối với doanh thu nội bộ, gây ra việc đánh thuế hai lần. Mặt khác, thuế tiêu thụ đặc biệt được giảm trong GST, và do đó không có cơ hội đánh thuế hai lần đối với các mặt hàng đó.
- Theo hệ thống VAT, tín dụng thuế đầu vào không thể được chấp nhận, trong trường hợp bán hàng giữa các tiểu bang. Ví dụ: Giả sử, đối với việc sản xuất vải, thuế tiêu thụ đặc biệt trung tâm (CENVAT) được đánh thuế và thuế VAT được áp dụng cho việc bán hàng trong tiểu bang. Mặc dù cả CENVAT và VAT đều là thuế giá trị gia tăng nhưng không thể thực hiện được vì CENVAT bị chính quyền trung ương đánh thuế và Chính phủ Nhà nước áp dụng thuế VAT. Không giống như, GST dựa trên nguyên tắc 'một quốc gia một thuế', vì vậy tín dụng thuế đầu vào có sẵn cho việc bán hàng giữa các tiểu bang.
Phần kết luận
Nhìn chung, VAT nổi lên như một sự cải cách đối với thuế bán hàng cũ để loại bỏ hiệu ứng xếp tầng, ở một mức độ lớn. Tương tự như vậy, GST đã được thông qua thuế VAT, bao gồm các loại thuế khác, như thuế tiêu thụ đặc biệt, phụ phí, thuế, thuế nhập cảnh, vv, cũng cải thiện hệ thống thuế ở Ấn Độ.
